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计提、发放工资会计分录易混淆?老会计详解账务处理!一文搞懂

发布者:江海会计  发布时间:2019-08-20  阅读:2460次

1、计提工资和发放工资的区别

首先,要搞清楚计提和发放的区别。

计提,即计算和提取,功能主要有:

计提、发放工资会计分录易混淆?老会计详解账务处理!一文搞懂

一言以概之,即提前发放下月资金或工资。

发放就比较好理解了,主要就是发放上月工资。

事实上,提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提。

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2、工资计提和发放工资的分录说明

首先,无论是什么会计分录,你都要记熟借与贷的关系。

那么,计提工资时的会计分录怎么做呢?

1.计提工资时

借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

贷:应付职工薪酬—工资

2.计提社保时

借:管理费用(同上)

贷:应付职工薪酬—社保

工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借:应付职工薪酬—工资

贷:应付职工薪酬—社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费—应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借:应付职工薪酬—社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷:库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

注意:

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3、计提的工资和实际发放不同,分录如何做?

这里分2种情况:

如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:

借:管理费用—工资红字

贷:应付职工薪酬—工资红字

如果是计提的工资小于实发的工资,分录应做成:

借:管理费用—工资

贷:应付职工薪酬—工资

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4、企业承担给职工交的五险一金,计提和发放分别怎么做分录?

1、计提工资时,首先要把企业部分的社保缴了:

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬—社保

2、次月发放工资时,企业承担的公积金部分分录对应为:

借:管理费用—住房公积金

贷:应付职工薪酬—住房公积金

 

以上来自网络,仅供学习


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