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开出去200万发票没有进项怎么办?只需这一招,综合税负降至4%

发布者:江海会计  发布时间:2019-12-26  阅读:701次

导读:开出去200万发票没有进项怎么办?只需这一招,综合税负降至4%

遇到没有进项发票的问题,需要根据企业的具体情况进行判断,分析缺少进项对企业可能产生的影响,找到具体的原因并进行分析,然后针对企业的具体情况,提出相应的方案和措施进行改进和补救。

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分析企业的具体情况

一般来说,开出200万的销项发票,是应该有相应的进项发票与之对应的。对应于制造业或者商贸企业来说,都应该有相应的采购成本。但也可能会出现一些特殊的情况:

(1)当企业是小规模纳税人,那么我们取得的发票是普通发票,而不是增值税专用发票,因此,也就没有“进项”之说。

(2)对于某些特殊的服务性行业,能够取得进项本来就比较少。比如咨询业主要的成本是人力资源,那么需要对员工进行划分,看需要取得什么样的扣除凭证,而不仅仅局限在增值税专用发票上。

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企业需要思考的方案和应对措施

不管是什么原因导致企业没有进项发票,都应该予以重视,尽可能降低企业的综合税收成本,规避税收风险。

主要可以从以下几个方面来考虑:

(1)加强管理,不断宣导

对于需要取得进项的问题,需要进行自上而下的宣传和培训。提高全员取得发票的意识。

(2)甄选供应商

筛选出有意愿能够提供发票的供应商,不管是自开还是税务代开,总之是有意愿且能够提供发票。对于没有资质的供应商进行替换选择,特别要留意那些能够享受税收优惠的供应商,因为这些供应商,本身就经过了税收筹划,可以享受到区域性的核定优惠,综合税负并不高,是有意愿开票的,而且也不会要求加价。

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(3) 充分利用税收优惠政策

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。以我市园区为例:

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励;

财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内


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案例分析:

例:A个独企业,个税核定为0.9%,年营收200万的税负为:

增值税:200万÷(1+3%)×3%=5.83万;

附加税:5.83×12%÷2=0.35

个人生产经营所得税:200万÷1.03×0.9%=1.75万

实际综合税负:5.83万+0.35万+1.75万=7.83万

综合税负率4%

节税比例高达90%

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(4)建立起财务管理体系

企业需要建立起财务管理体系,进行税收的核算。同时,可以考虑改变供应商或者对企业自身做出改变,来解决缺少进项票的问题。

比如,企业能否通过缩短整个供应链,将供应商变成企业的一个部分,来进行采购。

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总的来说,企业要重视缺少进项的问题。先要分析企业的具体情况,以及缺少进项票对企业的影响,然后找到具体的原因,再提出针对性的措施进行解决。每个企业缺少进项票的情形可能各不相同,因此没有放之四海而皆准的方法,但都可以用这个基本思路找到本企业的问题,然后通过业务管理和财务管理相结合,为企业量身定制基本措施,进行优化。望本文可以起到抛砖引玉的作用吧。

以上来自网络,仅供学习


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